{"id":9812,"date":"2025-03-31T11:04:34","date_gmt":"2025-03-31T09:04:34","guid":{"rendered":"https:\/\/confiancia.be\/?p=9812"},"modified":"2025-03-31T11:04:34","modified_gmt":"2025-03-31T09:04:34","slug":"aktuelles-vom-31-03-2025-gerichtsurteil-zum-nachweis-der-physischen-anwesenheit-in-luxemburg-gemaess-dem-doppelbesteuerungsabkommen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/confiancia.be\/de\/aktuelles-vom-31-03-2025-gerichtsurteil-zum-nachweis-der-physischen-anwesenheit-in-luxemburg-gemaess-dem-doppelbesteuerungsabkommen\/","title":{"rendered":"Aktuelles vom 31.03.2025 – Gerichtsurteil zum Nachweis der physischen Anwesenheit in Luxemburg gem\u00e4\u00df dem Doppelbesteuerungsabkommen"},"content":{"rendered":"

Das Doppelbesteuerungsabkommen (kurz DBA) zwischen Belgien und Luxemburg zielt darauf ab, eine Doppelbesteuerung von Einkommen in beiden L\u00e4ndern zu vermeiden. Gem\u00e4\u00df diesem Abkommen hat das Land, in dem die Eink\u00fcnfte erzielt werden (Arbeitsort), das Recht, Steuern zu erheben. Um in Belgien eine Steuerbefreiung f\u00fcr Einkommen aus Luxemburg zu erhalten, muss der Steuerpflichtige gem\u00e4\u00df Artikel 15, \u00a71 des DBA nachweisen, dass er physisch in Luxemburg anwesend war, um seine Arbeit auszu\u00fcben.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Ein Urteil vom 20. Februar 2024 (2022\/AR\/1482) des Berufungsgerichts von Gent verdeutlicht, dass allein ein Arbeitsvertrag, der Luxemburg als Arbeitsort angibt, nicht als ausreichender Nachweis gilt, insbesondere wenn die physische Anwesenheit f\u00fcr die T\u00e4tigkeitsaus\u00fcbung nicht zwingend erforderlich ist. Ebenfalls ein selbst erstelltes Dokument mit der Anzahl der Tage der physischen Anwesenheit wurde als nicht beweiskr\u00e4ftig bewertet. Schriftliche Erkl\u00e4rungen von Verwandten wurde als nicht objektiv eingestuft. Zudem gen\u00fcgen laut dem Urteil wenige Banktransaktionen und Teilnahme an einigen Meetings nicht, um eine regelm\u00e4\u00dfige physische Pr\u00e4senz zu belegen. Folglich ist gem\u00e4\u00df Artikel 23 des DBA das Bruttoerwerbseinkommen abz\u00fcglich der in Luxemburg gezahlten Sozialbeitr\u00e4ge in Belgien besteuerbar.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

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Das Gericht wies die Forderung der Steuerverwaltung nach einer Steuererh\u00f6hung von 50% aufgrund einer mutwilligen falschen Erkl\u00e4rung mit Absicht der Steuerhinterziehung zur\u00fcck. Es stellte fest, dass allein die Nichtangabe eines bestimmten Betrags als steuerpflichtiges Einkommen kein Beweis f\u00fcr die erforderliche betr\u00fcgerische Absicht oder Absicht zur Sch\u00e4digung darstellt. Stattdessen setzte das Gericht die Steuererh\u00f6hung auf 10% fest.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

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Quellen:<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n