{"id":9890,"date":"2025-08-12T11:00:06","date_gmt":"2025-08-12T09:00:06","guid":{"rendered":"https:\/\/confiancia.be\/?p=9890"},"modified":"2025-08-12T11:48:16","modified_gmt":"2025-08-12T09:48:16","slug":"aufloesungsruecklage","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/confiancia.be\/de\/aufloesungsruecklage\/","title":{"rendered":"Aktuelles vom 12.08.2025 – Aufl\u00f6sungsr\u00fccklage"},"content":{"rendered":"

Die sogenannte <\/span>Aufl\u00f6sungsr\u00fccklage<\/span><\/b> ist eine steuerlich beg\u00fcnstigte R\u00fccklage, die f\u00fcr kleine Unternehmen interessant ist. Sie erm\u00f6glicht es, Gewinne aus kleinen Gesellschaften auszusch\u00fctten und dabei erhebliche Steuervorteile zu nutzen. Auf den einbehaltenen Gewinn f\u00e4llt zun\u00e4chst eine pauschale Besteuerung von 10\u202f% an. Sp\u00e4tere Aussch\u00fcttungen k\u00f6nnen deutlich geringer oder gar nicht mehr besteuert werden.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

In der Regel gilt der regul\u00e4re Steuersatz von bis zu 30\u202f% auf Aussch\u00fcttungen von Gewinnen (Dividenden).<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Wird f\u00fcr den Gewinn hingegen eine Aufl\u00f6sungsr\u00fccklage gebildet, bieten sich zwei steuerlich g\u00fcnstigere M\u00f6glichkeiten:<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Die R\u00fccklage bleibt bis zur Liquidation im Unternehmen \u2013 die Aussch\u00fcttung erfolgt dann steuerfrei.<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ol>\n
      \n
    1. Die R\u00fccklage wird nach mindestens f\u00fcnf Jahren ausgesch\u00fcttet \u2013 hier gilt ein erm\u00e4\u00dfigter Satz von 5\u202f%, was zu einer Gesamtsteuerlast von 13,64\u202f% f\u00fchrt.<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

      Die Aufl\u00f6sungsr\u00fccklage eignet sich besonders f\u00fcr Unternehmen, deren Aktion\u00e4re nicht auf sofortige Liquidit\u00e4t angewiesen sind und langfristig planen.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

       <\/p>\n

      Ab dem 1. Januar 2026 gelten neue Regeln \u2013 sowohl f\u00fcr bereits bestehende als auch f\u00fcr neu gebildete R\u00fccklagen.<\/span><\/b>\u00a0<\/span><\/p>\n

      F\u00fcr R\u00fccklagen, die <\/span>vor dem 1. Januar 2026<\/span><\/b> gebildet wurden, stehen zwei Varianten zur Verf\u00fcgung:<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

        \n
      • 3 Jahre Haltefrist<\/span><\/b> mit <\/span>6,5\u202f% Quellensteuer<\/span><\/b> bei Aussch\u00fcttung;<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
          \n
        • 5 Jahre Haltefrist<\/span><\/b> mit <\/span>5\u202f% Quellensteuer<\/span><\/b> bei Aussch\u00fcttung<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

          Die k\u00fcrzere Frist bietet fr\u00fchere Verf\u00fcgbarkeit, ist aber steuerlich etwas teurer. Wer die l\u00e4ngere Frist einh\u00e4lt, spart Steuern.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

          Bitte beachten Sie, dass das FIFO-Prinzip einzuhalten ist, das hei\u00dft, die am fr\u00fchesten gebildeten Reserven gelten als zuerst ausbezahlt.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

          \u00a0<\/span><\/p>\n

          F\u00fcr R\u00fccklagen, die <\/span>ab dem 1. Januar 2026<\/span><\/b> gebildet werden, wird die Haltefrist einheitlich auf <\/span>drei Jahre verk\u00fcrzt<\/span><\/b>. Gleichzeitig steigt die Quellensteuer bei Aussch\u00fcttung auf 6,5\u202f%. Damit ergibt sich eine Gesamtsteuerlast von 15\u202f% (10\u202f% bei Bildung, 6,5\u202f% bei Aussch\u00fcttung).<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

          Diese Anpassung dient der Angleichung an das VVPRbis-System, das im g\u00fcnstigsten Fall eine Gesamtbelastung von 15\u202f% vorsieht. Ziel ist eine vereinfachte, einheitliche Besteuerung von ausgesch\u00fctteten Gewinnen.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

          Die Aufl\u00f6sungsr\u00fccklage bleibt damit ein attraktives Mittel zur Steueroptimierung \u2013 vorausgesetzt, die Aussch\u00fcttung kann zeitlich geplant werden. Unternehmer sollten die neuen Fristen und S\u00e4tze bei ihrer Finanzplanung k\u00fcnftig beachten.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

          \u00a0<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

          Die Anwendung unterliegt bestimmten Bedingungen. Bei Fragen wenden Sie sich an das Confiancia Team!<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

          Quelle: <\/span>Das Belgisches Staatsblatt vom 29.07.2025 hat das Programmgesetz (1) vom 18.07.2024 ver\u00f6ffentlicht.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

          Die sogenannte Aufl\u00f6sungsr\u00fccklage ist eine steuerlich beg\u00fcnstigte R\u00fccklage, die f\u00fcr kleine Unternehmen interessant ist. Sie erm\u00f6glicht es, Gewinne aus kleinen Gesellschaften auszusch\u00fctten und dabei erhebliche Steuervorteile zu nutzen. Auf den einbehaltenen Gewinn f\u00e4llt zun\u00e4chst eine pauschale Besteuerung von 10\u202f% an. 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